Si può fare affiliazione scommesse senza partita IVA? Sì, ma solo finché l'attività resta davvero occasionale: la legge italiana permette di incassare compensi come prestazione occasionale, dichiarandoli tra i redditi diversi, senza aprire una posizione IVA. Il punto che quasi tutti sbagliano è credere che «occasionale» sia una soglia di guadagno. Non lo è: è un modo di lavorare. E per chi promuove con costanza su un canale social, il confine arriva molto prima di quanto si pensi.
Questa guida mette in fila, con i riferimenti di legge, le quattro cose che un aspirante affiliato deve sapere prima di pubblicare il primo link: quando un'attività è occasionale e quando no, cosa significano davvero le due soglie che tutti citano (4.800 e 5.000 euro), come si dichiara e si documenta un compenso occasionale, e quando la partita IVA smette di essere un rischio da evitare e diventa la scelta più economica.
Il riferimento è l'articolo 67, comma 1, lettera l) del TUIR: i compensi che derivano da «attività di lavoro autonomo non esercitate abitualmente» sono redditi diversi. Il rovescio della medaglia è nell'articolo 5 del DPR 633/1972, la legge IVA: l'obbligo di partita IVA nasce con l'esercizio abituale di un'attività, anche se non esclusiva. Occasionale e abituale sono quindi due facce dello stesso criterio, e il criterio non è economico.
Nella pratica, Agenzia delle Entrate e giudici valutano quattro elementi: ripetitività (l'attività si ripete nel tempo), regolarità (con una cadenza riconoscibile), stabilità (non è legata a un evento isolato) e sistematicità (segue un metodo). A questi si aggiunge il grado di organizzazione: strumenti dedicati, promozione continua, un pubblico coltivato nel tempo. Nessuno di questi elementi è un importo in euro.
| Situazione | Inquadramento probabile |
|---|---|
| Inserisci un link di affiliazione in un articolo già scritto, una tantum | Occasionale |
| Un paio di collaborazioni spot in un anno, senza continuità | Occasionale |
| Ogni tanto condividi un link con amici in una chat, senza un'attività costruita attorno | Occasionale |
| Canale Telegram o profilo social che pubblica pronostici e link ogni settimana | Abituale: serve la partita IVA |
| Profilo TikTok o Instagram con comparatore in bio e contenuti regolari | Abituale: serve la partita IVA |
| Sito di comparazione, pronostici o guide aggiornato con regolarità | Abituale: serve la partita IVA |
La riga che conta è la quarta: un canale che pubblica con costanza è, per sua natura, un'attività abituale, anche se i guadagni sono piccoli. La giurisprudenza di Cassazione è costante nel valutare l'abitualità sulla base della stabilità e dell'organizzazione dell'attività, non dei volumi, e negli ultimi anni ha irrigidito i criteri proprio per impedire che il «contratto occasionale» venga usato come schermo per lavoro continuativo. Piccolo non significa occasionale.
Nei thread e nei gruppi circolano due numeri, quasi sempre mescolati. Sono entrambi veri, ma riguardano due cose diverse e nessuno dei due ha a che fare con l'occasionalità.
| Soglia | Cosa riguarda | Cosa NON riguarda |
|---|---|---|
| 4.800 € di reddito complessivo | IRPEF: fino a questo importo la detrazione dell'art. 13, comma 5 TUIR azzera l'imposta sui redditi occasionali | Non dice se puoi lavorare senza partita IVA |
| 5.000 € di compensi annui | INPS: oltre questo importo scatta l'iscrizione alla Gestione Separata e il versamento dei contributi sulla parte eccedente | Non è una franchigia fiscale: le imposte si calcolano dal primo euro |
I 4.800 euro sono una soglia IRPEF. Ai redditi da lavoro autonomo occasionale spetta una detrazione d'imposta di 1.104 euro se il reddito complessivo non supera 4.800 euro (art. 13, comma 5 TUIR). Non è un caso che 1.104 sia esattamente il 23% di 4.800, cioè l'aliquota del primo scaglione: sotto quella cifra, se non hai altri redditi, l'IRPEF dovuta è zero. Sopra, la detrazione si riduce progressivamente fino ad annullarsi a 55.000 euro di reddito complessivo, e l'imposta si calcola con le aliquote ordinarie sull'intero importo. Chi resta sotto i 4.800 euro e non ha imposta da versare rientra in genere nei casi di esonero dalla presentazione della dichiarazione; l'esonero però non cancella l'obbligo di conservare le ricevute e la documentazione dei pagamenti, che vanno tenute per i controlli.
I 5.000 euro sono una soglia INPS. L'articolo 44, comma 2, del DL 269/2003 stabilisce che chi svolge lavoro autonomo occasionale con compensi superiori a 5.000 euro nell'anno deve iscriversi alla Gestione Separata INPS e versare i contributi sulla parte che eccede i 5.000 euro. La soglia si calcola sommando i compensi ricevuti da tutti i committenti nell'anno, non per singolo committente. Quando il committente è un sostituto d'imposta italiano, è lui a trattenere la quota a carico del lavoratore (un terzo) e a versare il resto; con committenti privi di posizione INPS in Italia la gestione dell'adempimento ricade su di te ed è uno dei casi in cui il commercialista serve davvero.
Il punto da fissare: nessuna delle due soglie rende un'attività occasionale. Puoi guadagnare 3.000 euro l'anno, stare sotto entrambe, e avere comunque l'obbligo della partita IVA perché pubblichi ogni giorno. Le soglie dicono quanto paghi, non se puoi fare a meno della partita IVA.
I compensi occasionali si dichiarano come redditi diversi: nel modello Redditi Persone Fisiche al quadro RL (rigo dedicato ai redditi da attività di lavoro autonomo non esercitate abitualmente), oppure nel modello 730 al quadro D. Vale il principio di cassa: si dichiara nell'anno in cui il compenso è stato effettivamente incassato, non in quello in cui è maturato.
Il reddito imponibile è dato dai compensi percepiti meno le spese specificamente inerenti alla loro produzione (art. 71, comma 2 TUIR), purché documentate. Per un affiliato possono essere, ad esempio, un dominio e un hosting, un tool di grafica o di programmazione dei post, una quota di connettività riferibile all'attività. Un esempio: 3.600 euro incassati nell'anno e 400 euro di spese documentate danno un imponibile di 3.200 euro. Le spese vanno provate con fatture o ricevute intestate a te.
Se il committente è un'azienda o un professionista italiano che opera da sostituto d'imposta, sul compenso occasionale applica una ritenuta d'acconto del 20% (art. 25 DPR 600/1973) e ti rilascia la Certificazione Unica: in dichiarazione porti la ritenuta in detrazione da quanto dovuto, e se hai versato più del dovuto ottieni il rimborso.
Se il committente è un soggetto estero, la ritenuta non c'è. Attenzione però: questo non riduce di un euro i tuoi obblighi. Il residente fiscale italiano è tassato sui redditi ovunque prodotti (art. 3 TUIR): il compenso va dichiarato per intero, e l'assenza di ritenuta significa solo che nessuno ha anticipato le imposte per te. I bonifici internazionali sono tracciati e i conti esteri rientrano nello scambio automatico di informazioni tra amministrazioni fiscali: contare sull'invisibilità è la peggiore delle strategie, e per importi rilevanti può far scattare anche obblighi di monitoraggio (quadro RW) se i fondi restano su conti all'estero.
Senza partita IVA non emetti fattura: emetti una ricevuta per prestazione occasionale, che documenta il compenso e va conservata da entrambe le parti. Non esiste un modulo obbligatorio, ma una ricevuta corretta contiene:
Un dettaglio che tradisce l'abitualità: una sequenza di ricevute occasionali mensili allo stesso committente è, agli occhi di un verificatore, la prova di un rapporto continuativo. La forma non cambia la sostanza.
In molti canali di pronostici circola l'idea che i soldi che arrivano dalle scommesse siano «vincite» e come tali già tassate alla fonte. Vale per il giocatore, non per l'affiliato. Le vincite realizzate su un conto gioco presso un concessionario ADM sono soggette a imposizione alla fonte e non vanno dichiarate dal giocatore. Le commissioni di affiliazione sono un'altra cosa: sono il corrispettivo di un servizio pubblicitario e di intermediazione commerciale che tu rendi a chi ti paga. Sono reddito da lavoro (occasionale o d'impresa, a seconda di come operi) e seguono le regole descritte in questa guida, a prescindere dal fatto che il settore promosso sia il gioco.
Caso A: il blogger occasionale. Gestisci un blog di viaggi, in un articolo inserisci un link di affiliazione, ricevi due pagamenti nell'anno per un totale di 900 euro. Attività non organizzata né ripetuta: occasionale. Sei sotto i 4.800 e sotto i 5.000: nessuna IRPEF dovuta grazie alla detrazione, nessun contributo INPS, ricevuta con bollo, documentazione conservata. In genere rientri nei casi di esonero dalla dichiarazione.
Caso B: il canale Telegram con 300 euro al mese. Pubblichi pronostici ogni giorno con link di affiliazione e incassi 3.600 euro l'anno. Sei sotto entrambe le soglie, e qui sta l'errore: l'attività è quotidiana, organizzata e rivolta a un pubblico che coltivi. È abituale, e le soglie non ti salvano. L'inquadramento corretto è la partita IVA, con ogni probabilità in regime forfettario. Restare «occasionali» significa esporsi a una ricostruzione dell'attività come impresa non dichiarata, con sanzioni per omessa apertura della posizione IVA e per l'IVA e i contributi non versati.
Caso C: il creator con comparatore. Profilo TikTok con un comparatore conforme in bio, contenuti regolari, 1.200 euro al mese. Abituale e oltre i 5.000 euro: partita IVA senza discussione. In forfettario, con l'aliquota ridotta dei primi cinque anni, il carico fiscale è basso; il costo vero da mettere in conto sono i contributi, come spiegato sotto.
Il momento giusto non è «quando superi X euro»: è quando l'attività diventa continuativa, che per un affiliato attivo sui social coincide con il momento in cui inizia a fare sul serio. La buona notizia è che il passaggio è meno oneroso di quanto si tema.
Per la maggior parte degli affiliati individuali la scelta naturale è il regime forfettario (legge 190/2014, art. 1, commi 54-89): ricavi fino a 85.000 euro l'anno, nessuna IVA da applicare sulle fatture, contabilità ridotta al minimo e un'imposta sostitutiva del 15%, che scende al 5% per i primi cinque anni se l'attività è davvero nuova e non la prosecuzione di una precedente. L'imposta non si calcola sui ricavi ma su una quota forfettaria di reddito, determinata da un coefficiente legato al codice ATECO: per le attività dell'area pubblicità e marketing (divisione 73 della classificazione ATECO) il coefficiente è del 78%. Su 12.000 euro di ricavi, l'imponibile è 9.360 euro e l'imposta al 5% è 468 euro.
Il costo vero della partita IVA non è l'imposta: sono i contributi previdenziali, e qui l'inquadramento fa la differenza. Se l'attività è classificata come impresa (è il caso tipico dei servizi pubblicitari e di intermediazione), l'iscrizione è alla Gestione Commercianti INPS, che prevede un contributo minimo fisso dovuto anche a ricavi zero: circa 4.500 euro l'anno (valore 2025, da verificare per l'anno in corso), che i forfettari possono ridurre del 35% su opzione. Se invece l'attività è inquadrata come professionale, si versa alla Gestione Separata solo in percentuale sul reddito, senza minimo. La scelta del codice ATECO e dell'inquadramento non è un dettaglio burocratico: vale migliaia di euro l'anno, ed è la ragione per cui il commercialista va coinvolto prima dell'apertura, non dopo. Dal 2024 anche i forfettari emettono fattura elettronica, con la marca da bollo da 2 euro sulle fatture oltre 77,47 euro.
Il conto è presto fatto: con ricavi sotto qualche migliaio di euro l'anno la partita IVA pesa, ma se l'attività è abituale non è una scelta, e sopra i 10-15.000 euro l'anno il forfettario con l'aliquota al 5% è quasi sempre il regime più leggero che un affiliato possa avere. Molti affiliati del network sono passati al forfettario ben prima di esserne obbligati, semplicemente perché a conti fatti conveniva.
Un network professionale non ti dice «tranquillo, non serve niente»: ti chiede il tuo inquadramento in fase di iscrizione, documenta ogni pagamento e ti segnala quando i volumi rendono il tema non più rinviabile. In AffilROI funziona così: chi ha partita IVA fattura le proprie commissioni; chi sta muovendo i primi passi riceve compensi documentati e la responsabilità di dichiararli correttamente resta, come per legge, sua. Per i casi specifici l'account manager indirizza sempre a un professionista: l'inquadramento fiscale dipende dalla situazione personale, e le scorciatoie in questa materia si pagano care.
Sì, ed è il percorso più comune: si inizia come prestazione occasionale per capire se l'attività funziona, e si apre la partita IVA appena diventa continuativa. L'errore è restare occasionali quando l'attività è già abituale da mesi.
Se non hai altri redditi e l'imposta dovuta è zero, in genere rientri nei casi di esonero dalla dichiarazione. Devi comunque conservare ricevute e prove dei pagamenti, e se hai subito ritenute d'acconto ti conviene dichiarare per recuperarle.
No, è un anticipo. In dichiarazione la porti in detrazione dall'IRPEF dovuta; se l'IRPEF dovuta è inferiore, la differenza ti viene rimborsata o va a credito.
I programmi di affiliazione nel gioco a distanza sono riservati ai maggiorenni, sia per le regole del settore sia perché la promozione del gioco richiede la piena capacità di agire. Non è una questione fiscale ma di accesso al programma.
Dipende da come operi e dal peso delle diverse attività (contenuti, pubblicità, intermediazione). I codici più usati sono nell'area dei servizi pubblicitari e marketing, ma la classificazione ATECO è cambiata nel 2025 e la scelta incide sul coefficiente di redditività e sull'inquadramento INPS: è il primo tema da mettere sul tavolo del commercialista.
Se stai valutando di iniziare, il percorso completo, canale, compliance e modelli di commissione, è nella nostra guida per diventare affiliato scommesse; per capire come vengono remunerati gli affiliati c'è la guida ai modelli CPA e Revenue Share. Vedi anche come funzionano i singoli programmi: Snai · Sisal · Goldbet · Lottomatica.
Questo articolo ha finalità esclusivamente informative e non costituisce consulenza fiscale, contabile o legale. Le norme, le aliquote e le soglie citate sono quelle in vigore alla data di aggiornamento (7 settembre 2026) e possono cambiare: per la tua situazione specifica rivolgiti a un commercialista.